När ett företag ska köpa in fordon till verksamheten står valet oftast mellan företagsleasing och ett företagslån (eller billån för företag). Medan leasing dominerar marknaden för vanliga tjänstebilar, finns det situationer där ett företagslån är det absolut smartaste och mest flexibla valet. Vi förklarar hur finansiering via företagslån fungerar, vilka skatteregler som gäller för moms och avskrivningar samt när du bör välja lån framför leasing.
Momsfällan vid köp av personbil i företag
Den enskilt största skattemässiga skillnaden mellan att leasa en bil och att köpa den med ett företagslån ligger i hanteringen av momsen. Enligt de svenska skattereglerna är momsen på inköp av en personbil (eller en lätt lastbil utan luftspalt mellan kupé och lastutrymme) inte avdragsgill. Om företaget köper en bil för 500 000 kronor inklusive moms med ett lån, blir hela momssumman en ren kostnad som läggs till bilens anskaffningsvärde.
Detta står i skarp kontrast till företagsleasing. Vid leasing köper leasingbolaget bilen och leasar ut den till ditt företag. Skatteverket tillåter då att företaget drar av halva momsen (12,5 %) på de löpande leasingavgifterna. Av denna anledning väljer de allra flesta företag att leasa sina vanliga personbilar och tjänstebilar, då momseffekten gör leasingen betydligt mer fördelaktig ur ett rent ekonomiskt perspektiv.
Avskrivningar och balansräkning: Hur bokförs lånet?
När du finansierar en bil med ett företagslån köper företaget fordonet och blir dess juridiska ägare. Bilen bokförs som en materiell anläggningstillgång i balansräkningen, och lånet tas upp som en skuld till banken. Detta påverkar företagets soliditet och nyckeltal, då balansräkningen växer. Räntan på företagslånet är en avdragsgill finansiell kostnad i resultaträkningen.
Eftersom bilen sjunker i värde görs årliga avskrivningar. Den vanligaste avskrivningstiden för företagsbilar är 3 till 5 år. Vid en 5-årig avskrivning skriver företaget av 20 % av bilens värde varje år, vilket sänker företagets beskattningsbara resultat. När lånet är slutbetalt äger företaget bilen fullt ut, och eventuella intäkter vid en framtida försäljning bokförs då som en vinst i bolaget.
När är företagslån det bästa alternativet?
Trots momsnackdelen finns det fall där företagslån är att föredra. Det gäller framför allt för transportbilar, pick-uper och lastbilar som har en fast monterad luftspalt (eller separat hytt). För dessa typer av arbetsfordon (ofta kallade tunga fordon eller bilar med flak) är momsen nämligen fullt avdragsgill även vid ett direktköp eller finansiering med företagslån. Då faller leasingskattefördelen bort.
Lån är också bäst om bilen ska behållas under en längre tid (mer än 3–4 år), då leasingavtal sällan är ekonomiskt fördelaktiga över längre perioder. Det är också det bästa valet om bilen ska köras extremt mycket eller under tuffa förhållanden (t.ex. inom skogsbruk eller byggbranschen) där risken för onormalt slitage eller övermil skulle leda till enorma straffavgifter från ett leasingbolag vid återlämningen.
Johan Henriksson summerar: Matcha finansieringen med fordonets syfte
Valet av finansiering bör alltid styras av vilken typ av bil som köps in och hur länge den ska behållas. För vanliga personbilar och tjänstebilar är företagsleasing nästan alltid bäst tack vare rätten att dra av halva momsen på hyran. Men för transportbilar där momsen är fullt avdragsgill, eller för bilar som ska behållas länge och slitas hårt, är ett företagslån ett mycket flexibelt och bra alternativ som ger dig full äganderätt och kontroll över fordonet.